案例编号：第 4 套税务决策模型（蒙）

外贸企业开发海外客户过程中。

面临两种经营选择。

设立营销公司。

或者。

不设立营销公司。

不同选择。

最终影响企业所得税。

外贸企业老板必须提前进行税务决策。

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一、战略地图（税法决定企业选择空间）

《企业所得税法》第1条

企业属于企业所得税纳税人。

《企业所得税法》第8条

企业实际发生的与取得收入有关的合理支出。

准予税前扣除。

《企业所得税法实施条例》第43条

业务招待费按照实际发生额60%扣除。

最高不得超过当年销售收入5‰。

税法决定企业存在两种选择路径。

方案A：设立营销公司

销售收入增加。

业务招待费扣除限额增加。

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方案B：不设立营销公司

销售收入不变。

业务招待费扣除限额不变。

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二、战略目标

增加业务招待费税前扣除限额。

降低外贸企业企业所得税支出。

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三、战略指标

观察三个核心指标。

• 销售收入变化
• 业务招待费扣除限额变化
• 企业所得税金额变化

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四、目标值

实现：

企业所得税减少。

合法减少税收支出。

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五、行动方案

选择：

设立营销公司。

通过增加销售收入。

提高业务招待费扣除限额。

形成税前扣除优势。

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六、预算结果

税务变化路径：

设立营销公司。

↓

销售收入增加。

↓

业务招待费扣除限额增加。

↓

税前扣除金额增加。

↓

应纳税所得额下降。

↓

企业所得税减少。

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税务决策结论

外贸企业拓展海外市场过程中。

如果业务招待费持续增加。

优先考虑：

设立营销公司。

核心税务逻辑：

销售收入增加 → 业务招待费扣除限额增加 → 应纳税所得额下降 → 企业所得税减少。

最终结果：

设立营销公司优于不设立营销公司。

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本文由「外贸税务管家」原创发布。

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研究方向：中国外贸企业税务决策研究。

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长期研究方向：

中国外贸企业税务决策研究（持续更新2048个企业税务决策案例）