外贸企业融资过程中。

同样支付 11% 利息。

融资结构不同。

企业所得税结果完全不同。

企业必须做出选择。

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方案一

企业直接向借出企业取得借款。

支付利息：

11%

税务结果：

超过银行同期同类贷款利率部分 5%

不得税前扣除。

结果：

• 利息允许扣除 6%
• 超出部分 5% 不得扣除
• 应纳税所得额增加
• 企业所得税支出较多

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方案二

企业通过银行理财产品完成融资。

交易结构：

借出企业委托银行发行理财产品。

企业购买银行理财产品。

支付利息：

11%

税务结果：

按照实际融资成本处理。

结果：

• 利息允许扣除 11%
• 超出银行利率部分可以扣除
• 应纳税所得额减少
• 企业所得税支出较少

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核心决策

同样支付 11% 利息。

企业老板需要选择：

直接企业借款

或者

银行理财产品融资

不同交易结构。

决定最终税负结果。

对于沈阳外贸企业、跨境电商企业而言。

融资结构设计。

直接影响企业现金流。

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税务结果对比

比较项目	企业直接借款	银行理财产品
实际支付利息	11%	11%
可税前扣除利息	6%	11%
超出银行利率5%	不得扣除	可以扣除
应纳税所得额	多	少
企业所得税	多	少

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法律依据

《企业所得税法》

法条第八条

企业实际发生的，与取得收入有关的，合理支出，准予扣除。

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《企业所得税法实施条例》

第三十八条

非金融企业向非金融企业借款利息支出，不得超过金融企业同期同类贷款利率计算金额。

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本文由「外贸税务管家」原创发布。

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