案例编号：第11套税务决策模型（泰）

外贸企业取得一笔收入。

很多跨境电商老板认为。

不征税收入。

一定优于征税收入。

但企业所得税法并非如此。

收入性质不同。

最终企业所得税结果完全不同。

老板必须做出选择。

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方案一

外贸企业取得不征税收入。

税务结果：

收入不计入应纳税所得额。

但与该收入相关支出不得税前扣除。

研发费用不得享受加计扣除。

形成无形资产不得税前摊销。

结果：

收入性质：不征税收入

费用扣除：0

研发费用加计扣除：0

无形资产摊销：0

应纳税所得额：较高

企业所得税：较多

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方案二

跨境电商企业取得征税收入。

税务结果：

收入计入应纳税所得额。

相关研发费用允许100%加计扣除。

形成无形资产允许200%税前摊销。

整体降低企业所得税负担。

结果：

收入性质：征税收入

费用扣除：允许扣除

研发费用加计扣除：100%

无形资产摊销：200%

应纳税所得额：较低

企业所得税：较少

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核心决策

中国外贸企业税务决策。

不能只看收入是否征税。

必须同时考虑：

收入性质

费用扣除比例

研发费用加计扣除比例

无形资产摊销比例

应纳税所得额变化

企业所得税税负变化

纳税时间变化

税务决策错误。

可能导致企业长期多缴企业所得税。

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外贸企业税务决策结论

中国外贸B2B企业。

中国跨境电商企业。

面对同一笔收入。

老板只有两个选择。

第一种：

取得不征税收入。

第二种：

取得征税收入。

不同选择。

决定最终税负高低。

企业利润。

往往在税务决策阶段已经产生巨大差异。

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法律依据

《企业所得税法》第7条

不征税收入规定。

《企业所得税法》第30条

研发费用加计扣除规定。

《企业所得税法》第12条

无形资产税前摊销规定。

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本文由「外贸税务管家」原创发布。

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研究方向：中国外贸企业税务决策研究。

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长期研究方向：中国外贸企业税务决策研究（持续更新4096个企业税务决策案例）